国家税务总局广河县税务局关于2025年度法治税务建设情况的报告

2025年，在临夏州税务局和县委县政府的正确领导下，广河县税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻2025年中央全面依法治国工作会议精神，严格落实《法治政府建设实施纲要（2021—2025年）》部署要求，将法治建设贯穿税务工作全过程，扎实推进依法行政、规范执法、优化服务等各项工作，法治税务建设取得新成效。现将本年度法治税务建设情况报告如下：

一、法治税务建设工作主要做法和成效

（一）积极履行工作职责，夯实法治基础

一是强化政治引领，抓好目标任务落实。成立以主要领导为组长、其他班子成员任副组长、各部门负责人为成员的依法行政工作领导小组，形成主要领导亲自抓，分管领导重点抓，创建小组具体抓，全体干部职工积极参与的工作格局。严格落实党委会议“第一议题”、党委理论学习中心组“第一主题”、青年理论学习小组“第一任务”、支部党员教育“第一要事”，学习各类法律法规和税收政策法规。结合工作实际对法治税务建设情况分解落实，要求各部门提升政治站位，尽职尽责，担负起抓落实的主体责任，确保各项工作任务落地见效。

二是严守工作纪律，履行组织收入职责。始终坚持依法征税、应收尽收，坚决杜绝“寅吃卯粮”“需收空转”等违规行为，严格落实组织收入纪律“红线”要求。2025年县局组织各项税费收入83755万元，其中完成一般公共预算收入9983万元，为地方经济建设发展提供财力支持。严格落实各项税费优惠政策，2025年1-11月落实减税降费1045万元，切实发挥税收调控经济、服务民生的职能作用。

三是突出教育宣传，提升能力素质。围绕干部法治素养和依法行政能力水平提升要求，扎实落实“谁执法，谁普法”普法责任制。打造“法治文化建设长廊”，集中展示税收法治历程和税收法治建设成果，营造学法知法用法氛围。组织县局干部参加县司法局组织的学法考试等各项法治宣传教育。通过税收政策辅导讲、廉政教育警示讲、业务骨干交流讲等方式，促使广大干部职工学习好、领会好、掌握好各项法律法规和税收政策，增强法治意识、法治思维和法纪观念，提升依法行政能力。

（二）不断完善制度机制，推进依法行政

一是建立健全各项工作制度机制。全面推进依法行政领导小组工作，深入学习贯彻习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略，落实依法行政的重大决策部署和重要工作任务。动态调整并向社会公布县局及各分局权责清单，县局权责清单编列税务管理、税费征收、税费服务、监管执法、政策法规、其他等六个主要业务领域的权责事项（含子项）共172项，实现“清单之外无权力、程序之外无执法”。

二是扎实推进“三项制度”。严格落实行政执法公示制度，依托执法公示平台，将41项执法公示事项按要求进行公示，确保税务执法公开、高效、透明。截止目前，县局公示信息11130条，其中非正常户认定信息607条，税务行政处罚334条，欠税信息74条，其他信息10115条。推行执法全过程记录制度，保证权利行使有迹可循，目前县局配备执法记录仪6台，有效地保障执法公正和维护纳税人合法权益。积极推动法制审核制度建设，确保对行政权力行使进行有效的监督。

三是统筹推进各项法治工作。在税务执法领域推广非强制性和说理性执法方式，坚决抵制粗放式、“一刀切”执法，让税收执法更有温度、更有人情味。严格执行《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》，落实减轻处罚、从轻处罚和不予处罚。2025年，县局落实行政处罚376条、落实“首违不罚”109条，严格遵循《西北五省税务行政处罚裁量基准》实现税务行政处罚区域执法统一，切实保障行政相对人的合法权益。

（三）深化“放管服”改革，优化营商环境

一是开展精准普法宣传。围绕“税法宣传月”等活动进行税费政策宣传活动。邀请民营企业召开税企面对面座谈会，开展政策解读、案例宣讲等普法活动，现场解答纳税人涉税疑难问题，征集意见建议。开展“纳税人学堂”、电子税务局申报纳税辅导、涉税专业服务机构进行“执业第一课”等税费政策辅导培训。针对小微企业、个体工商户、重点企业等不同群体，分类推送税费优惠政策138批次，覆盖纳税人7.4万户，精准推送成功率达99.97%。

二是提升纳税服务质效。持续优化办税服务厅功能，全面推行“最多跑一次”，通过“一窗受理”“集成服务”“一次办结”的服务模式，力争做到行政审批更简，监管更强，服务更优。征纳互动平台开通音视频咨询、屏幕共享、资料传递等功能，累计完成智能应答3720笔、在线互动1287笔、电话互动2356笔、跨区域办理161笔。建立政策宣传辅导微信群，实时推送政策解读、操作指南等内容，解答纳税人咨询。

三是畅通维权救济渠道。建立健全纳税人诉求响应机制，设置意见箱和投诉举报电话，建立“诉求收集—分析—处置—反馈—评价”全链条机制。通过办税服务厅窗口、服务热线、征纳互动平台等渠道累计收集纳税人诉求，分类梳理形成诉求清单，妥善处理纳税人诉求。

（四）靠实执法责任，提升执法效能水平

一方面，立足法治政府建设中严格规范公正文明执法的要求，深化“税警联动”协作机制，与广河县公安局建立常态化欠税清理联合工作机制，构建“信息共享、联合研判、协同执法”的法治化欠税治理体系。依托该机制联合开展欠税清理专项行动，依法追缴欠缴税款，既以法治手段维护国家税收权益，提升执法效能，又通过规范执法程序保障纳税人合法权益，形成了执法震慑与法治引导并重的良好效果。

另一方面，紧紧围绕“控权力、防风险、提效能”这一主线，努力构建“权责明确、行为规范、过错必究、监督有效”的税务执法责任制运行机制，将税务干部对执法工作的责任心转化为具体的责任作为，达到落实工作责任、防范执法风险、推进依法治税的目的。2025年，县局严格落实《税务执法责任制实施办法》，精准开展执法过错责任追究，累计追究15人次，批评教育6人次，书面检查11人次，以严肃问责倒逼执法规范，切实提升税收执法质量。

二、法治税务建设工作存在的问题

一是执法规范化水平有待提升。部分执法人员不同程度存在税法政策掌握不全，执法不到位、不规范等现象，法治意识与税收征管实践结合不够紧密。

二是纳税人税法遵从度还需提高。部分纳税人不能履行法定义务，未按期申报、未按期缴纳税款等情况时有发生，因对税收优惠政策理解不深入，存在无意识的涉税风险，影响税收法治环境的整体优化。

三是税收共治格局尚未完全形成。跨部门、跨区域税收协同治理机制不健全，与外部门的数据共享和执法联动不够顺畅，信息壁垒尚未完全打开，共治合力有待进一步增强。

三、今后工作打算

针对存在问题和法治税务建设目标任务，县局将积极采取措施，全力以赴抓好整改，努力提升工作质量和水平。

一是突出教育引导，完善制度建设。抓好落实创新个性化教育，增强普法教育的针对性和时效性。积极探索创新，不断优化和完善制度机制，保障规范用权，依法行政。

二是优化工作措施，改进服务和营商环境。确保依法应收尽收，应免尽免，为地方经济建设发展提供高效服务的基础上，进一步深入“放管服”改革，不断优化营商环境，努力提升服务质量和水平。

三是加强监督检查，提升执法水平和行政效能。优化完善内部监督制约机制基础上，主动广泛接受外部监督，促进规范行政，严格文明执法，保障纳税人合法权益。

四是深化税收共治协作。进一步加强与外部门的沟通协作，打破信息壁垒，实现涉税信息互联互通。完善税警联动长效机制，常态化开展欠税清理、涉税违法犯罪打击等专项行动，构建全方位的税收共治格局。